Jakie podatki nakładane są na spółki zależne zagranicznych firm w Niemczech?

Nawigacja

Jakie podatki obowiązują spółki zależne zagranicznych firm w Niemczech?

Wprowadzenie

Zagraniczne firmy, które chcą założyć filię w Niemczech, muszą wziąć pod uwagę różne podatki, które mają zastosowanie do ich działalności. Niemcy mają złożony system podatkowy, z określonymi podatkami dla firm zagranicznych. W tym artykule przyjrzymy się głównym podatkom, jakim zagraniczne spółki zależne podlegają w Niemczech, podając przykłady, studia przypadków i statystyki na poparcie naszej tezy.

Podatek od osób prawnych (Körperschaftsteuer)

Podatek dochodowy od osób prawnych jest jednym z głównych podatków, którym podlegają w Niemczech spółki zależne spółek zagranicznych. Dotyczy to zysków osiąganych przez spółkę zależną w Niemczech. Podstawowa stawka podatku wynosi 15%, ale może się różnić w zależności od wielkości firmy i sektora jej działalności.

Na przykład małe firmy korzystają z obniżonej stawki 7% od pierwszych 200 000 euro zysku. Firmy z sektora energii odnawialnej mogą również skorzystać z obniżonych stawek. Z drugiej strony duże korporacje mogą podlegać wyższej stawce podatkowej do 29,8%.

Należy zauważyć, że podatek dochodowy od osób prawnych jest obliczany na podstawie dochodu do opodatkowania, który może różnić się od zysku księgowego z powodu pewnych odliczeń i korekt podatkowych. Spółki zależne spółek zagranicznych muszą zatem zapewnić przestrzeganie niemieckich przepisów podatkowych dotyczących deklarowania zysków.

Podatek obrotowy (Umsatzsteuer)

Podatek obrotowy, znany również jako VAT w języku francuskim, jest kolejnym ważnym podatkiem dla spółek zależnych spółek zagranicznych w Niemczech. Dotyczy to większości towarów i usług sprzedawanych w Niemczech, w tym importowanych przez zagraniczną spółkę zależną.

Standardowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19%, ale istnieją również obniżone stawki 7% i 0% na określone towary i usługi. Na przykład podstawowe artykuły spożywcze objęte są obniżoną stawką 7%, podczas gdy książki, gazety i lekarstwa objęte są stawką 0%.

Spółki zależne spółek zagranicznych muszą zarejestrować się w niemieckim urzędzie skarbowym i pobierać podatek VAT od swojej sprzedaży. Mogą również odzyskać podatek VAT zapłacony od zakupów biznesowych, składając wnioski o zwrot.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer)

Oprócz podatku dochodowego od osób prawnych spółki zależne spółek zagranicznych muszą również uwzględnić podatek dochodowy od osób fizycznych w Niemczech. Podatek ten dotyczy pracowników spółki zależnej, którzy mieszkają w Niemczech i uzyskują dochody.

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych różni się w zależności od poziomu dochodów. W 2021 r. progi podatkowe wynoszą od 0% do 45%. Pracownicy muszą deklarować swoje dochody i płacić odpowiedni podatek w ujęciu rocznym.

Spółki zależne spółek zagranicznych muszą zapewnić potrącanie i odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych za swoich pracowników mieszkających w Niemczech. Muszą również przestrzegać niemieckich przepisów dotyczących zgłaszania i odprowadzania tego podatku.

Podatek majątkowy (Vermögensteuer)

Podatek majątkowy to podatek, który ma zastosowanie do wartości netto aktywów firmy. W Niemczech podatek ten został zniesiony w 1997 r., ale niektóre landy (kraje związkowe) mogą go nadal nakładać. Jednak większość krajów związkowych nie stosuje tego podatku do spółek zależnych spółek zagranicznych.

Należy zauważyć, że podatek majątkowy może się różnić w zależności od kraju związkowego, dlatego też spółki zależne spółek zagranicznych powinny sprawdzać szczegółowe przepisy każdego kraju związkowego, w którym prowadzą działalność.

Przykład przypadku: francuski oddział w Niemczech

Aby zilustrować podatki nakładane na spółki zależne spółek zagranicznych w Niemczech, weźmy przykład francuskiej spółki zależnej, która chce założyć działalność w Niemczech. Ta spółka zależna jest firmą produkującą elektronikę.

Podatek od osób prawnych w Niemczech dotyczy zysków osiąganych przez spółkę zależną w Niemczech. Załóżmy, że spółka zależna osiąga zysk w wysokości 500 000 euro. Do tego zysku będzie miała zastosowanie podstawowa stawka podatku w wysokości 15%, co spowoduje naliczenie podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 75 000 euro.

Spółka zależna będzie również musiała pobierać podatek obrotowy od swojej sprzedaży w Niemczech. Załóżmy, że obrót spółki zależnej wynosi 1 000 000 euro, podlegając podstawowej stawce VAT w wysokości 19%. Spowoduje to podatek obrotowy w wysokości 190 000 euro.

Wreszcie, jeśli spółka zależna zatrudnia pracowników mieszkających w Niemczech, będzie musiała potrącać i odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych z ich wynagrodzeń. Załóżmy, że pracownicy spółki zależnej zarabiają łącznie 300 000 euro rocznie, a średnia stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 30%. Spowoduje to podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 90 000 euro.

Należy zaznaczyć, że przykład ten jest uproszczony i nie uwzględnia wszystkich możliwych odliczeń i korekt podatkowych. Spółki zależne spółek zagranicznych powinny konsultować się z ekspertami podatkowymi w celu uzyskania porady dotyczącej ich sytuacji.

Wnioski

Podsumowując, filie zagranicznych firm w Niemczech podlegają kilku podatkom, w tym podatkowi od osób prawnych, podatkowi obrotowemu, podatkowi od dochodów osobistych i ewentualnie podatkowi majątkowemu. Podatki te mogą się różnić w zależności od wielkości przedsiębiorstwa, jego sektora działalności i kraju związkowego, w którym działa.

Istotne jest, aby spółki zależne spółek zagranicznych rozumiały i przestrzegały niemieckich przepisów podatkowych, aby zapewnić zgodność podatkową i uniknąć kar. Zaleca się skonsultowanie się z ekspertami podatkowymi w celu uzyskania porady dotyczącej konkretnej sytuacji.

Na koniec należy zauważyć, że informacje zawarte w tym artykule opierają się na przepisach podatkowych obowiązujących w Niemczech w momencie pisania tego artykułu. Przepisy podatkowe mogą ulec zmianie, dlatego wskazane jest odwoływanie się do oficjalnych źródeł i konsultowanie się z ekspertami podatkowymi w celu uzyskania aktualnych informacji.